Погашение стоимости спецодежды в 1с 8.3 в налоговом учете

Погашение стоимости спецодежды в 1с 8.3 в налоговом учете


   соответствии с законодательством предприятия обязаны обеспечить сотрудников условиях вредных и опасных работ средствами индивидуальной защиты для физической защиты и защиты от загрязнений. Рассмотрим теоретические аспекты проведения таких операций с учетом бухгалтерских и налоговых особенностей, а также практический способ ввода данных программу 1с бухгалтерия. термин спецодежда подразумевает средства индивидуальной защиты, куда помимо непосредственно одежды входит спецобувь и защитные приспособления. Нормативная база выдача спецодежды на определенных видах предприятий и по отдельным видам профессий закреплена законодательно. Срок использования и количество выдаваемой спецодежды определяется отраслевыми нормами или типовыми правилами. Спецодежда выдается работникам бесплатно, при этом продолжает оставаться собственностью работодателя, затраты по ее стирки и чистки лежат на предприятии. Один из важных моментов спецодежда должна быть сертифицирована. первоначально приказ минфина №135н предусматривал учет спецодежды составе оборотных средств. На счете материалы открывались два субсчета настоящее время допускается применять пбу 6 01 учет основных средств письмо n 16 - 00 - 14 159 департамента методологии бу и отчетности минфина рф от 12 мая 2003, но для этого срок службы спецодежды должен составлять более одного года и критерий стоимости подходить под определение основного средства. остановимся на традиционном подходе, когда спецодежда учитывается на 10 - счете. Для корректного списания стоимости спецодежды на затраты требуется правильно определить срок ее эксплуатации. Возможные варианты ну стоимость спецодежды учитывается расходах сразу. В результате для налога на прибыль появляются временные разницы. Следует сделать оговорку, что при желании налогоплательщик может ну не списывать стоимость сразу, а отразить расходы нескольких отчетных периодах.

  В бу также возможен вариант, когда при передаче эксплуатацию спецодежды, у которой срок службы меньше 12 месяцев, не сразу списывать всю стоимость, а делать это линейным методом течение всего срока эксплуатации. Выбранный порядок следует закрепить учетной политике. спецодежда эксплуатации со сроком службы более года числится на счете. 11, износ ежемесячно списывается на счет затрат. По всей выданной спецодежде ведется забалансовый учет до момента, когда результате износа или по другой причине происходит выбытие. В 1с используется забалансовый счет. 02 спецодежда эксплуатации. после того как затраты бу списана вся стоимость со счета. 11, спецодежду следует списать с баланса связи с износом. В случае увольнения сотрудника или перевода его на должность, где спецодежда не нужна, работник должен сдать на предприятие выданные ему средства защиты. оприходование спецодежды от поставщиков схоже с поступлением других видов материальных ценностей. Главная особенность – справочнике номенклатуры установить правильный тип – спецодежда. Тогда поступление отразится на счете. При передаче спецодежды эксплуатацию путь по меню склад спецодежда и инвентарь передача материалов эксплуатацию.

   пункты меню списание материалов из эксплуатации и возвраты материалов из эксплуатации разберем ниже но этот скриншот дальнейшем приводить не будем. для получения корректных проводок важно правильно заполнить раздел назначение использования. На каждый вид номенклатуры он заполняется заново это не ошибка, так задумано. по костюмам выберем из справочников линейный способ погашения стоимости и способ отражения расходов – счет. 01 варианты 23, 25 по защитным очкам другой способ погашения стоимости – при передаче эксплуатацию. поскольку пару перчаток мы выдаем сверх нормы, расходы будем списывать на счет. При этом расчете налога на прибыль принимать их к учету не будем, результате чего образуется постоянная разница размере. разделе способ отражения расходов добавим вид расходов по спецодежде сверх норм, укажем какой это вид расходов и снимем галку учитывать. счет затрат укажем. после заполнения документа проведем. Из проводок мы видим оборотно - сальдовая ведомость за январь до закрытия месяца. можем посмотреть аналитику по забалансовому счету. карточке видно, какому конкретно сотруднику передали эксплуатацию спецодежду. закроем месяц.

  Образовалась оно размере 720 рублей. по костюмам защитным списание расходов пока не произошло. Стандартная функциональность 1с бухгалтерия начинает списывать линейную амортизацию по спецодежде, начиная со следующего месяца после ввода эксплуатацию, хотя следует отметить, что методологически этот момент не обозначен законодательстве. Если бухгалтер не против реализованного алгоритма, советуем закрепить его учетной политике, чтобы избежать возможных разногласий с проверяющими органами. закроем следующий месяц. Теперь форме закрытие месяца появился пункт про погашение стоимости спецодежды. суммы списались на 20 - счет. списалась сумма оно. на забалансовом счете. 02 спецодежда должна числиться все то время, пока находится эксплуатации. По истечению 18 месяцев балансовая стоимость спецодежды списана полностью. спишем пришедшую негодность и полностью амортизированную спецодежду. чтобы облегчить заполнение документов, можно на основании передачи материалов эксплуатацию создать документ списание материалов из эксплуатации. Очки и перчатки можно было списать после года эксплуатации, но целях примера покажем списание всех позиций одном документе.

   заполнить таблицу данных можно по остаткам. после проведения увидим проводки. забалансовый счет обнулился. довольно часто бывает, что сотрудник увольняется или переходит другое подразделение и сдает спецодежду до истечения срока амортизации. Тогда следует создать документ возврат материалов из эксплуатации. Табличную часть можно автоматически заполнить по остаткам, а потом оставить только фамилии уволенных сотрудников. спецодежда вернется на счет. 10, списание стоимости расходы временно прекратиться. Потом ее можно будет передать другому сотруднику по алгоритму, показанному выше. следует отметить, что вопрос, что делать со спецодеждой, если сотрудник увольняется, а остаточная стоимость еще не списана, стоит довольно остро и не имеет единого методологического решения. Ситуация, которая приведена выше, показывает самый простой вариант. Но иногда спецодежду нельзя передать новому сотруднику также бывают ситуации, когда уже после увольнения сотрудника счетные работники обнаружили, что спецодежду он не сдал. Остаточная стоимость не списана и висит на балансе. Что же делать таких случаях?.

   на вопрос, каким образом подобные ситуации затронут расчет налогов ндс, прибыль, ндфл и страховые взносы, единого ответа. Понятно, что позиция налоговых органов и минфина нацелена на увеличение налоговой нагрузки на предприятие. В то же время судебная практика часто говорит пользу организаций, которые не стали доначислять лишние, с их точки зрения, налоги. Рассмотрим некоторые варианты действий, не настаивая при этом на том, что только они единственно верные. Главный бухгалтер предприятия должен для себя выработать стратегию действий подобной ситуации и закрепить ее учетной политике. предположим, что по суммам на момент увольнения сотрудника сложилась такая ситуация дт кт сумма операция. 10 60 1 800 оприходована стоимость защитного костюма 19 60 324 оприходован ндс 68 19 324 ндс принят к вычету. 10 1 800 передан костюм эксплуатацию, срок носки 18 месяцев. 11 1 000 за 10 месяцев начислен износ по спецодежды. 11   800 остаточная стоимость спецодежды при увольнении сотрудника далее приведем несколько примеров действий сотрудника и варианты реакции бухгалтера на них дт кт сумма операция. 11 800 списана остаточная стоимость спецодежды. 2 94 800 стоимость списанной спецодежды учтена составе внереализационных расходов 99 68 160 постоянная разница по налогу на прибыль 19 68 144? 324 ндс восстановлен. 2 19 144?.

   324 ндс списан на внереализационные затраты. 11 800 списана остаточная стоимость спецодежды 73 94 800 стоимость спецодежды перенесена на расчеты с сотрудниками 70 73 800 стоимость спецодежды погашена за счет начисления зарплаты следует отметить, что если пример 3 несколько изменить, и сотрудник уже успел получить расчет, то взыскать стоимость спецодежды можно только через суд это своего рода хищение имущества предприятия. Здесь стоит соотнести стоимость недостачи и судебных издержек. 11 800 спецодежда передана сотруднику 70 73 800 задолженность учтена при расчете зарплаты. 1 944 800 144 внереализационные доходы от реализации спецодежды. 11 800 учтена расходах остаточная стоимость спецодежды. 2 68 144 ндс 70 73 944 задолженность сотрудника учтена при расчете зарплаты. 1 1 180 1 000 180 внереализационные доходы от реализации спецодежды. 11 1 000 учтена расходах остаточная стоимость спецодежды. 2 68 180 ндс 70 73 1 180 задолженность сотрудника учтена при расчете зарплаты мы рассмотрели далеко не полный список вопросов, которые могут возникнуть у бухгалтера при передаче спецодежды сотрудникам. Например, есть возможность оформить такую операцию как безвозмездную передачу. Ндс тогда все равно возникает, а сотрудник, скорее всего, должен будет заплатить ндфл с материальной выгоды по ставке. видя спектр вопросов, связанных с остаточной стоимостью средств защиты при увольнении сотрудников, становится понятен подход поэтапного списания расходы даже той спецодежды, срок эксплуатации у которой меньше года, особенно условиях большой текучки кадров. понятно, что показать весь спектр действий пользователя 1с одной статье при таком множестве вариантов невозможно, здесь нужна книга или квалифицированная помощь консультанта.

  Понимая всю сложность выбора, мы можем предложить определиться с планом действий подобных ситуациях .

.

погашение стоимости спецодежды в 1с 8.3 в налоговом учете,

Фото по теме

Погашение стоимости спецодежды в 1с 8.3 в налоговом учете
Погашение стоимости спецодежды в 1с 8.3 в налоговом учете
Погашение стоимости спецодежды в 1с 8.3 в налоговом учете